Финансы / Кредит

Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита.

Новости

Чистые активы

Чистые активы - это разница между специальным образом скорректированными суммами активов и обязательств организации.

Показатель чистых активов указывает на финансовую устойчивость предприятия, на обеспеченность собственными средствами.

Один из важнейших аспектов деятельности фонда - учет ценных бумаг, находящихся в портфеле фонда, и точность расчета стоимости чистых активов. Законодательство дает управленцам фондов определенный простор для маневров. Это означает, что стоимость чистых активов может искусственно раздуваться, чтобы привлечь вкладчиков и возвращаться к реальным объемам тогда, когда придет время с этими вкладчиками рассчитываться.

Стоимость чистых активов - это разница между стоимостью имущества, принадлежащего Фонду (активы) и размером обязательств Фонда (пассивы). Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда определяется как разница между стоимостью активов этого фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, на момент определения стоимости чистых активов.

Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда определяется в соответствии с "Положение о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию

Учет Операций по торговле наличной валютой

• Предприятия, которые по агентским соглашениям с учреждениями банков осуществляют операции по торговле (обмену) наличной валютой, стоимость приобретенной иностранной валюты в сумме эквивалента, исчисленного в украинских карбованцах по курсу Национального банка Украины на дату осуществления операций, оприходуют по дебету счета 50 «Касса» субсчет 3 «Операционная касса в иностранной валюте» на сумму фактически выданной украинской валюты

в обмен на иностранную валюту с отнесением разницы на счет 42 «Торговая наценка» субсчет 4 «Валютная маржа».

• Суммы валютной маржи в части, которые приходятся на проданную обменными пунктами иностранную валюту, ежемесячно списываются в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки». Для распределения валютной маржи определяется ее средний процент делением суммы остатка валютной маржи на начало месяца и валютной маржи за отчетный месяц на сумму проданной в отчетном месяце иностранной валюты и остатка иностранной валюты на обменных пунктах на конец отчетного месяца. Умножением суммы проданной обменными пунктами за отчетный месяц иностранной валюты на средний процент валютной маржи определяется и ее сумма, подлежащая списанию со счета 42.

Учет операций по продаже и покупке безналичной иностранной валюты.

• Валютные средства, перечисленные уполномоченному банку для продажи, в сумме, исчисленной по курсу Национального банка Украины на дату осуществления операций, отражаются по дебету счета 56 «Другие денежные средства» субсчет 1 «Денежные средства в пути» и кредиту счета 52 «Валютный счет» субсчеты 1 «Валютный счет в стране» и 3 «Транзитный валютный счет». Сумма полученной украинской валюты от продажи безналичной иностранной валюты отражается по дебету счета 51 «Расчетный счет» и кредиту счета 46 «Реализация» субсчет «Реализация безналичной иностранной валюты» и одновременно по кредиту счета 56 «Другие денежные средства» субсчет 1 «Денежные средства в пути» и дебету счета 46 «Реализация».

В дебет счета 46 «Реализация» относится также оплата услуг уполномоченного банка за выполнение поручения предприятия на продажу иностранной валюты. Прибыль от продажи иностранной валюты отражается по кредиту счета 80 «Прибыли и убытки», а потери (убытки) по дебету счета 81 «Использование прибыли» в корреспонденции со счетом 46 «Реализация».

• Стоимость приобретенной иностранной валюты, исчисленной в украинской валюте по курсу Национального банка Украины на дату зачисления иностранной валюты на счет предприятия в уполномоченном банке, отражается по дебету счета 52 «Валютный счет» субсчет «Валютный счет в стране» и кредиту счета 56 «Другие денежные средства» субсчет «Денежные средства в пути». Превышение эквивалента приобретенной иностранной валюты в украинской валюте над суммой всех расходов на ее приобретение зачисляется в состав прибылей, а результат обратного алгоритма списывается в дебет счета 81 «Использование прибыли».